Контрольовані іноземні компанії: результати подання повідомлень
Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє. З початку 2022 року до Державної податкової служби України надійшло 8366 повідомлень про набуття у власність, реєстрацію та продаж/ліквідацію іноземної контрольованої компанії або утворення без статусу юридичної особи (фонди, трасти) (далі — Повідомлення), з яких 7956 — від фізичних осіб — резидентів України та 410 — від юридичних осіб — резидентів України. Основними країнами, в яких фізичною особою (юридичною особою) — резидентом України набуто/відчужено частки в іноземній юридичній особі, майнових прав на частку в активах, доходу чи прибутку утворення без статусу юридичної особи, є Республіка Польща — 25%, Велика Британія — 13%, Сполучені Штати Америки — 11%, Республіка Кіпр — 9%, Естонська Республіка — 7%, інші країни — 35%. Крім того, на виконання пп. 39 прим.2.6.3 п. 39 прим.2.6 ст. 39 прим.2 р. І Податкового кодексу України (далі — Кодекс), банками/фінансовими установами та контролюючими органами на адресу Державної податкової служби України направлено 10766 повідомлень про факти, що свідчать про володіння фізичною (юридичною) особою — резидентом України часткою в іноземній юридичній особі. Водночас нагадуємо, що пп. 39 прими.2.5.5 п. 39 прим.2.5 ст. 39 прим.2 р. І Кодексу визначено необхідність подання повідомлення контролюючому органу про: - кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фізичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог ст. 39 прим.2 Кодексу; - заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи; - кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог ст. 39 прим.2 Кодексу; - ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи. Варто також пам’ятати, що за неповідомлення контролюючою особою контролюючого органу про набуття частки в іноземній юридичній особі, утворенні без статусу юридичної особи, або припинення здійснення фактичного контролю за іноземною юридичною особою, або про відчуження частки в іноземній юридичній особі, або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою у строки, передбачені пп. 39 прим.2.5.5 п. 39 прим.2.5 ст. 39 прим.2 р. І Кодексу, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, за кожний такий факт (п. 120.7 ст. 120 р. ІІ Кодексу). Інформація розміщена на вебпорталі ДПС України за посиланням
