Головне управління ДПС у Дніпропетровській області доводить до відома. З початку 2022 року до Державної податкової служби надійшло 2 710 Повідомлень про набуття у власність, реєстрацію та продаж/ліквідацію іноземної контрольованої компанії або утворення без статусу юридичної особи (фонди, трасти) (далі — Повідомлення), з яких 2 602 — від фізичних осіб — резидентів України та 108 — від юридичних осіб — резидентів України. Основними країнами, в яких фізичною особою (юридичною особою) — резидентом України набуто/відчужено частки в іноземній юридичній особі, майнових прав на частку в активах, доходу чи прибутку утворення без статусу юридичної особи, є Республіка Польща — 591, Сполучені Штати Америки — 339, Республіка Кіпр — 330, Велика Британія — 312, Естонська Республіка — 229, інші країни — 909. Крім того, на виконання вимог пп. 392.6.3 п. 392.6 ст. 392 Податкового кодексу України (далі — Кодекс) банками/фінансовими установами та іншими контролюючими органами на адресу ДПС направлено 5 626 Повідомлень про факти, що свідчать про володіння фізичною (юридичною) особою — резидентом України часткою в іноземній юридичній особі. Водночас нагадуємо, що пп. 392.5.5 п. 392.5 ст. 392 Кодексу визначено необхідність подання повідомлення контролюючому органу: про кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно; заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи; кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою; ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи. Варто також пам’ятати, що неповідомлення контролюючою особою контролюючого органу про набуття частки в іноземній юридичній особі, утворенні без статусу юридичної особи, або про початок здійснення фактичного контролю за іноземною юридичною особою, або про відчуження частки в іноземній юридичній особі, або про припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою у строки, передбачені пп. 392.5.5 п. 392.5 ст. 392 Кодексу, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, за кожний такий факт (п. 120.7 ст. 120 Кодексу). Станом на 01.01.2023 розмір штрафу становить 805 200 гривень. Інформація розміщена на вебпорталі ДПС України за посиланням
http://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/662876.html
23.03.2023
По поводу размещения пресс-релизов обращайтесь в отдел маркетинга:
e-mail: client@agroperspectiva.com тел.: +38 (044) 486-8119
